El Complemento Carta Porte es un documento obligatorio a partir de enero de 2022 para el transporte de bienes y mercancías en territorio nacional. Es importante porque permite identificar con detalle su origen, destino y medios de transporte, y acreditar su legal estancia y tenencia durante el traslado. Este artículo te proporcionará la información necesaria para emitir correctamente el complemento de Carta Porte en tu CFDI y cumplir con las obligaciones fiscales requeridas.

Carta Porte SAT: ¿de qué se trata?

La Carta Porte SAT es un complemento que se incorpora al CFDI, para identificar el traslado de mercancías y acreditar su legalidad durante el proceso. Es obligatorio desde enero de 2022 para todas las personas físicas y morales que realicen transporte de bienes y mercancías, inclusive a través de sus propios medios.

Este complemento proporciona información clave como el origen y destino de las mercancías, los medios de transportación, el nombre de los propietarios, arrendatarios y operadores, así como la ubicación de puntos intermedios. Además, a través del CFDI con complemento de Carta Porte, se puede identificar el origen y destino de los bienes o mercancías transportados, y los montos de la retención del IVA.

El objetivo de su implementación es fortalecer el comercio formal y combatir la informalidad y el contrabando. Para la emisión correcta del complemento de Carta Porte, se deben seguir ciertos pasos en cuanto al registro en el RFC, la captura en el CFDI de los servicios de transporte prestados, y la información aportada en el complemento de Carta Porte.

• Identificación del traslado: Para identificar el traslado y la estancia legal de los bienes o mercancías.
• Complemento obligatorio: Es obligatorio a partir del 1 de enero de 2022 para todas las personas físicas y morales que realicen transporte de bienes y mercancías.
• Información clave: Este complemento proporciona información clave como el origen y destino de las mercancías, los medios de transportación y la ubicación de puntos intermedios.
• CFDI con complemento de Carta Porte: Este documento permite la retención del IVA y la identificación del origen, destino y medios de transporte.
• Fortalecimiento del comercio formal: La implementación del complemento de Carta Porte tiene como objetivo el fortalecimiento del comercio formal y el combate a la informalidad y el contrabando.

Obligatoriedad de la emisión del complemento Carta Porte

A partir del 1 de enero de 2022, todas las personas físicas y morales que realicen transporte de bienes y mercancías en México, incluso a través de sus propios medios, están obligadas a emitir el complemento Carta Porte al CFDI. Este complemento permite identificar con detalle el origen, destino y medios de transporte de las mercancías, así como acreditar su legal estancia y tenencia durante el traslado.

Fecha límite para la emisión del complemento Carta Porte

En cuanto a la fecha límite para la emisión del complemento Carta Porte, se ha establecido el 31 de julio de 2023 para realizar una correcta emisión en su versión 2.0. Es importante tener en cuenta que durante este periodo de transición no se aplicarán multas ni sanciones.

Periodo de transición para la emisión correcta del complemento Carta Porte

El periodo de transición para emitir correctamente el complemento Carta Porte en su versión 2.0 va del 1 de enero al 31 de julio de 2023, durante el cual se podrán realizar pruebas y ajustes para su correcta emisión sin la imposición de multas o sanciones. Es necesario recordar que, a partir del 1 de agosto de 2023, la factura con complemento Carta Porte será exigible en operaciones de comercio exterior.

Emisión del CFDI con complemento de Carta Porte

La emisión correcta del CFDI con complemento de Carta Porte es crucial para el transporte de bienes y mercancías en México. Aquí se detallan los requisitos y procedimientos clave para emitir un CFDI de tipo Ingreso o Traslado con complemento de Carta Porte.

Sujetos que deben emitir el CFDI con complemento de Carta Porte

Todos aquellos que se dediquen al transporte de bienes y mercancías en México mediante cualquier medio (autotransporte, marítimo, aéreo o ferroviario) están obligados a emitir el CFDI con complemento de Carta Porte. Es importante que el emisor de este CFDI compruebe si su tipo de operación requiere de su emisión y, en caso afirmativo, cumpla con los requisitos establecidos.

Requisitos para emitir un CFDI con complemento de Carta Porte de tipo Ingreso

Si se va a prestar un servicio de autotransporte por parte de un tercero, es importante estar dados de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y contar con el permiso correspondiente otorgado por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT). Además, es importante capturar en el CFDI los servicios de transportación que se prestarán y, en el complemento Carta Porte, proporcionar los datos del autotransporte y las mercancías a transportar. La información que se debe proporcionar en el complemento Carta Porte incluye las ubicaciones de origen, puntos intermedios y destinos.

Requisitos para emitir un CFDI con complemento de Carta Porte de tipo Traslado

En el caso de que el propietario, poseedor o tenedor de los bienes o mercancías deba trasladarlos por sus propios medios, es necesario corroborar si la operación amerita la emisión del CFDI con complemento de Carta Porte de tipo Traslado. Si lo requiere, se debe capturar en el CFDI la información detallada sobre el traslado, incluyendo el origen, punto intermedio y destino de los bienes o mercancías.

Funcionalidad del complemento de Carta Porte en el CFDI

El Complemento Carta Porte es de gran importancia dentro del CFDI, ya que permite identificar con precisión el origen y destino de las mercancías, así como los montos de retención de IVA realizados por servicios de autotransporte. Además, acredita la legal estancia y tenencia de bienes y mercancías durante el traslado en territorio nacional.

• Finalidad del CFDI con complemento de Carta Porte La finalidad de incorporar el complemento de Carta Porte al CFDI es tener una mayor visibilidad y control en el traslado de mercancías y garantizar cualquier operación fiscal. Asimismo, busca reducir el comercio informal y el contrabando.
• Identificación de los montos de retención de IVA El complemento de Carta Porte en el CFDI permite identificar los montos de retención de IVA realizados por los servicios de autotransporte, lo que proporciona transparencia en la facturación y la fiscalización de las mercancías transportadas.
• Acreditar la legal estancia y/o tenencia de los bienes o mercancías El complemento de Carta Porte acredita la legal estancia y tenencia de bienes y mercancías durante su traslado en territorio nacional. Este documento es importante para garantizar que todas las operaciones relacionadas con el traslado de mercancías sean legales.
• Identificación del origen y destino de los bienes o mercancías El complemento de Carta Porte en el CFDI permite identificar con precisión el origen y destino de las mercancías transportadas, lo que facilita la fiscalización y control de las mismas, evitando operaciones ilegales o fraudulentas.

Beneficios de la implementación del complemento de Carta Porte

La implementación del Complemento Carta Porte brinda beneficios importantes para el transporte de mercancías en México. Dos de los principales son el fortalecimiento del comercio formal y la lucha contra la informalidad y el contrabando.

Fortalecimiento del comercio formal

El Complemento Carta Porte permite contar con una mayor regulación en el transporte de mercancías, lo que fortalece el comercio formal. Al contar con la posibilidad de identificar el origen, destino y medio de transporte de las mercancías, se genera una mayor confiabilidad en el transporte y una reducción en los tiempos de revisión en aduanas y puntos de verificación.

Combate a la informalidad y el contrabando

El Complemento Carta Porte permite combatir la informalidad y el contrabando, al identificar con precisión el origen y destino de las mercancías, así como los medios de transporte utilizados. Esto permite a las autoridades fiscales identificar con mayor facilidad a aquellos transportistas que realizan operaciones ilícitas, reduciendo así la competencia desleal y aumentando la seguridad en el transporte de mercancías.

Impacto del complemento de Carta Porte en el comercio exterior

El Complemento de Carta Porte es una herramienta que se ha incorporado al CFDI para el transporte de mercancías en territorio nacional, y se utiliza para acreditar la legal estancia y/o tenencia de los bienes o mercancías durante su traslado, así como para identificar el origen y destino de los mismos. A partir del 1 de agosto de 2023 se requerirá la emisión de la factura con complemento de Carta Porte en el comercio exterior. Esto implicará que si se realiza una operación de comercio exterior sin emitir correctamente la factura con complemento Carta Porte, no se podrán efectuar las operaciones de compraventa. Por tanto, se debe tomar en cuenta que el complemento de Carta Porte es un requisito importante para el comercio exterior y su omisión puede tener consecuencias graves para la operación comercial.

Exigibilidad de la factura con complemento de Carta Porte en el comercio exterior

A partir de agosto de 2023, será exigible la emisión de la factura con complemento de Carta Porte en las operaciones de comercio exterior que se realicen desde México. Esto implica que los exportadores e importadores deberán incluir en sus facturas el complemento de Carta Porte, con la finalidad de identificar el origen y destino de las mercancías y su legal estancia durante el traslado. Además, se debe cumplir con los requisitos fiscales correspondientes y cumplir con la Normatividad Aduanera, Regímenes Aduaneros, Tratados Comerciales y demás disposiciones fiscales aplicables. También es importante señalar que la factura con complemento Carta Porte será revisada en las aduanas, por lo que es indispensable emitirla correctamente y contar con la documentación necesaria en el momento de realizar las operaciones de comercio exterior.

Resumen

• A partir de agosto de 2023, será exigible la emisión de la factura con complemento de Carta Porte en las operaciones de comercio exterior desde México.
• La emisión correcta del complemento de Carta Porte es un requisito importante para el comercio exterior.
• Se deben cumplir con los requisitos fiscales correspondientes y las disposiciones aduaneras y fiscales aplicables.
• La factura con complemento Carta Porte será revisada en las aduanas, por lo que es necesario contar con la documentación necesaria.

Trámites y servicios relacionados con el SAT

El SAT proporciona diferentes trámites y servicios relacionados con el cumplimiento de obligaciones fiscales:

Presentación de declaraciones

El SAT permite la presentación de declaraciones a través de su portal web, así como la posibilidad de solicitar prórrogas en caso de no poder cumplir con los plazos establecidos. Es importante estar al tanto de los periodos de presentación para evitar multas y sanciones.

Facturación electrónica

Desde 2011, el SAT ha implementado la factura electrónica como un requisito para la emisión de comprobantes fiscales. Es importante estar al tanto de los requisitos técnicos y legales para emitir comprobantes fiscales de forma electrónica.

Adeudos fiscales

El SAT ofrece diferentes opciones para el pago de adeudos fiscales, como la condonación de multas y recargos, los acuerdos de pagos a plazos y la eliminación de adeudos ya cubiertos. Es importante estar al tanto de las opciones disponibles para evitar la acumulación de adeudos y las consecuencias legales que esto conlleva.

Devoluciones y compensaciones

El SAT permite la solicitud de devoluciones y compensaciones de impuestos para aquellos contribuyentes que tienen derecho a ellas. Es importante saber cuáles son los requisitos y plazos para realizar estas solicitudes.

Trámites del RFC

El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es un registro necesario para llevar a cabo cualquier actividad económica de carácter fiscal en México. Es importante estar al tanto de los trámites relativos al RFC, como obtenerlo, actualizarlo o cancelarlo.

Comercio exterior

El SAT también proporciona trámites y servicios relacionados con el comercio exterior, como el registro de importadores y exportadores, la obtención de permisos para la importación o exportación de ciertos productos, o la emisión de comprobantes fiscales en operaciones realizadas en el extranjero. Es importante estar al tanto de los requisitos y plazos para realizar estos trámites.

Miscelánea Fiscal

La Miscelánea Fiscal es un conjunto de disposiciones que se publican de forma anual en el Diario Oficial de la Federación. Esta información es importante para las personas que realizan actividades económicas en México, ya que incluye información sobre las obligaciones fiscales, procedimientos y trámites que deben seguir. A continuación, se detallan algunos de los aspectos más relevantes de la Miscelánea Fiscal.

Resolución Miscelánea Fiscal

La Resolución Miscelánea Fiscal es un documento que se emite anualmente con el objetivo de establecer las disposiciones fiscales y administrativas que deben seguir los contribuyentes en México. Esta resolución incluye información sobre los cambios en los requisitos para la emisión de facturas electrónicas, identificación de los montos de retención de IVA, acreditación de la legal estancia y/o tenencia de los bienes o mercancías y cumplimiento de las obligaciones fiscales, entre otros temas.

Declaración de entero de retenciones

Los contribuyentes obligados a retener impuestos deben realizar la Declaración de Entero de Retenciones en el plazo establecido por el SAT. Esta declaración debe incluir información sobre las retenciones realizadas en el periodo correspondiente, los ingresos acumulables y las deducciones autorizadas.

Paga tus adeudos

Es importante que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales en tiempo y forma para evitar multas y recargos. En caso de tener adeudos fiscales, se deben pagar mediante los medios autorizados por el SAT, como transferencias bancarias o pago en línea.

Tus facturas

Los contribuyentes deben emitir facturas electrónicas con el complemento de Carta Porte en caso de realizar transporte de bienes y mercancías en territorio nacional. Además, se debe conservar la documentación de respaldo de todas las operaciones realizadas, como órdenes de compra y pagos recibidos.

Padrón de importadores

Los importadores deben estar registrados en el Padrón de Importadores para poder realizar operaciones de importación. Es importante mantener actualizada esta información para evitar problemas en el despacho aduanero.

Estos son algunos de los aspectos más destacados de la Miscelánea Fiscal en México. Es fundamental que todos los contribuyentes estén al tanto de estas disposiciones para cumplir con sus obligaciones fiscales de forma correcta y evitar sanciones por parte del SAT.

Verificación y control del cumplimiento de obligaciones fiscales

Como contribuyente que realiza transporte de bienes y mercancías, es importante verificar y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes. Entre ellas se encuentran la declaración de entero de retenciones, el pago de adeudos fiscales, la emisión correcta de las facturas y el registro en el padrón de importadores. A continuación, se detallan las subsecciones relacionadas con estas obligaciones:

Declaración de entero de retenciones

• Es necesario presentar ante el SAT la declaración informativa de retenciones de impuestos, correspondiente a las retenciones efectuadas durante el ejercicio fiscal. Es importante cumplir con esta obligación para evitar multas y sanciones.

Paga tus adeudos

• Es importante mantener al día las obligaciones fiscales y pagar los adeudos en tiempo y forma para evitar recargos y multas.

Tus facturas

• Es importante emitir las facturas y comprobantes fiscales correspondientes de manera correcta y oportuna, cumpliendo con las disposiciones fiscales. Esto incluye la emisión del CFDI con complemento de Carta Porte en los casos en que se requiere.

Padrón de importadores

• Si se realiza comercio exterior, es importante estar registrado en el padrón de importadores y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes. Esto incluye el pago de impuestos y el cumplimiento de las regulaciones y normatividades aduaneras.

Información adicional

En esta sección, presentamos información adicional sobre la emisión del Complemento Carta Porte y otras obligaciones fiscales que pueden ser útiles para tu trabajo:

Importar por única vez sin realizar el pago de impuestos

Si necesitas importar mercancías por única vez, sin que se genere una obligación fiscal, debes cumplir con ciertos requisitos, como tener un registro en el padrón de importadores y un domicilio fiscal. Puedes encontrar más detalles en la página web del SAT.

Autorización para importar por única vez

La autorización para importar por única vez es un documento que emite el SAT para las personas que requieran importar mercancías por única vez, sin que se genere una obligación fiscal. Es importante cumplir los requisitos adecuados y presentar la documentación necesaria para obtener esta autorización.

CertiSAT Web

CertiSAT Web es una herramienta en línea del SAT que permite verificar la autenticidad y validez de los CFDI emitidos por los contribuyentes. También se puede consultar el estatus de las facturas emitidas y recibidas. Es importante revisar la validez de los CFDI para garantizar la legalidad de las operaciones comerciales.

Seguro de tu vehículo

Si utilizas vehículos para el transporte de mercancías, es importante contar con un seguro que cubra los riesgos que se pueden presentar durante el traslado y garantice la integridad de las mercancías. El SAT recomienda asegurarse contra accidentes, robos, y otros riesgos en las operaciones de transporte.

Retorno seguro de tu vehículo

El Retorno Seguro de tu vehículo es una herramienta de seguridad que permite la recuperación de tu vehículo en caso de robo o extravío. El SAT recomienda considerar el uso del Retorno Seguro para las operaciones de transporte de mercancías.

Personas físicas y sus obligaciones

Las personas físicas que realicen actividades empresariales, como el transporte de mercancías, tienen obligaciones fiscales especificas que deben cumplir en tiempo y forma. Estas obligaciones incluyen la presentación de declaraciones de impuestos, la facturación electrónica, y el cumplimiento de los requisitos fiscales determinados por el SAT. Es importante estar al tanto de las obligaciones fiscales para evitar sanciones y multas.