El Complemento Carta Porte es un documento electrónico que se utiliza en México para complementar la información de una factura electrónica o de un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Desde el 1 de junio de 2021, los contribuyentes que realicen transportes de bienes y mercancías en el territorio nacional están obligados a emitir el Complemento Carta Porte previamente a la facturación electrónica. En este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber sobre esta nueva obligación fiscal.

Complemento Carta Porte: Qué es y quiénes están obligados

El Complemento Carta Porte es un documento electrónico complementario de la factura electrónica que los contribuyentes deben emitir previamente al transporte de bienes y mercancías en México. Desde el 1 de junio de 2021, es una nueva obligación fiscal que los contribuyentes mexicanos deben cumplir para acreditar el transporte de su mercancía.

La nueva obligación fiscal en México

Como se ha mencionado anteriormente, la nueva obligación fiscal en México consiste en la emisión del Complemento Carta Porte previamente a la facturación electrónica. Esta obligación tiene el objetivo de asegurar el correcto traslado y entrega de bienes y mercancías en territorio nacional.

¿Qué es el Complemento Carta Porte?

El Complemento Carta Porte es un documento electrónico que se utiliza en México para complementar la información de una factura electrónica o de un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Este documento acredita el transporte de mercancías y debe ser emitido previamente a la facturación electrónica.

Contribuyentes obligados a emitir el Complemento Carta Porte

Todos los contribuyentes que realicen el transporte de bienes y mercancías en el territorio nacional están obligados a emitir el Complemento Carta Porte previamente a la facturación electrónica. Esto incluye tanto a empresas que prestan servicios de traslado de mercancías como a empresas que trasladan sus propios productos.

Cómo emitir y utilizar el Complemento Carta Porte

Para emitir y utilizar el Complemento Carta Porte es importante conocer las implicaciones fiscales y los requerimientos técnicos necesarios para su emisión y uso. A continuación, se detallan los aspectos relevantes en relación a la fiscalidad, la incorporación del complemento en el comprobante fiscal y ejemplos de su utilización:

Fiscalidad y emisión del Complemento Carta Porte

La emisión del Complemento Carta Porte debe realizarse previamente a la facturación electrónica, ya sea de traslado o de ingreso de mercancías. Este documento debe contener información precisa y veraz sobre el traslado de las mercancías. Es importante respetar las disposiciones fiscales del Servicio de Administración Tributaria (SAT) en cuanto a la emisión del complemento y mantener en orden la documentación para hacer frente a posibles auditorías.

Además, para emitir el Complemento Carta Porte, es necesario contar con una herramienta tecnológica que facilite su generación conforme a los requerimientos establecidos por el SAT. Existen diversas opciones para la emisión del complemento, desde soluciones gratuitas hasta herramientas especializadas de pago.

Cómo incorporar el Complemento Carta Porte en el comprobante fiscal

Una vez generado el Complemento Carta Porte, es necesario incorporarlo en el comprobante fiscal de traslado o ingreso. Para ello, es necesario seguir los requisitos establecidos por el SAT respecto a su integración en el formato XML correspondiente. Es importante revisar detenidamente el proceso de integración del complemento para evitar errores que puedan generar mayores costos en el futuro y la posible emisión de multas o sanciones.

Ejemplos de utilización del Complemento Carta Porte

El Complemento Carta Porte se utiliza en distintos ámbitos de la actividad comercial, por lo que es importante conocer algunos de los casos más comunes:

• Transporte de mercancías en territorio nacional: Todas las empresas y personas que realicen el transporte de mercancías en el territorio nacional están obligadas a emitir el Complemento Carta Porte. En este caso, el complemento debe ser entregado al receptor de la mercancía y acompañarla en todo momento durante su traslado.
• Comercio exterior: En el caso de las exportaciones e importaciones, el Complemento Carta Porte debe ser emitido por el transportista y entregado a la aduana correspondiente en el momento del cruce de la frontera. De esta manera, se podrá acreditar el transporte de las mercancías y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.
• Transporte propio: En el caso de las empresas que realicen el traslado de sus propios productos, es necesario emitir el Complemento Carta Porte para acreditar la transferencia física de las mercancías. En este caso, la empresa que realiza el traslado también está obligada a conservar la documentación correspondiente y a proporcionarla cuando sea requerida por el SAT.

Preguntas frecuentes sobre el Complemento Carta Porte

A continuación se presentan las preguntas frecuentes relacionadas con la emisión y uso del Complemento Carta Porte.

¿Qué es el CFDI con Complemento Carta Porte?

El CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) con complemento Carta Porte es el documento electrónico que se utiliza en México para acreditar el transporte de bienes y mercancías. Este documento debe ser emitido previamente a la facturación electrónica y debe incluir los datos del proveedor de transporte, los datos de los conductores y los detalles del traslado.

¿Qué datos deben estar incluidos en el Complemento Carta Porte?

El Complemento Carta Porte debe incluir información detallada sobre el traslado de la mercancía, el nombre de la empresa transportista, el número de placas de la unidad, el nombre y número de identificación del conductor, el punto de origen y destino, la fecha del traslado y la cantidad transportada.

¿Qué tipo de traslado de bienes necesita el Complemento Carta Porte?

El Complemento Carta Porte debe ser emitido para acreditar el traslado de bienes y mercancías en territorio nacional, ya sea por vía terrestre, aérea o marítima. Es una obligación que aplica a todos los contribuyentes que lleven a cabo el transporte de bienes y mercancías.

¿Cómo afecta el Complemento Carta Porte al comercio exterior?

El Complemento Carta Porte no es necesario para el transporte de bienes y mercancías que se encuentren en tránsito hacia el extranjero. Sin embargo, sí es obligatorio para el traslado de mercancías que sean objeto de exportación o que se internen en el territorio mexicano con fines comerciales.

¿Cómo afecta el Complemento Carta Porte a la prestación de servicios?

El Complemento Carta Porte es una obligación que aplica a todas las empresas que lleven a cabo el transporte de bienes y mercancías, ya sea que presten servicios de transporte de forma exclusiva o que combinen el transporte con otros servicios, como la logística. La falta de emisión del Complemento Carta Porte puede derivar en sanciones por parte de las autoridades fiscales.

¿Qué pasa si no se emite el Complemento Carta Porte?

La falta de emisión del Complemento Carta Porte puede ser sancionada por las autoridades fiscales. Durante el periodo de transición del 1 de enero al 31 de julio de 2023, no se aplicarán multas ni sanciones por emitir el complemento de manera incorrecta, sin embargo, es importante cumplir con esta obligación para evitar futuras complicaciones.

Cambios y novedades en el Complemento Carta Porte

El Complemento Carta Porte es una obligación fiscal que desde el 1 de junio de 2021, todos los contribuyentes que lleven a cabo el transporte de bienes y mercancías en el territorio nacional deben emitir. Es importante tener en cuenta los cambios y novedades que la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 ha establecido sobre la expedición del CFDI a través del Complemento Carta Porte.

Cambios en la resolución miscelánea fiscal

La Resolución Miscelánea Fiscal publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de diciembre de 2022, establece cambios en lo que respecta a la emisión del Complemento Carta Porte. Durante el periodo de transición que abarca del 01 de enero al 31 de julio de 2023, la autoridad fiscal no aplicará multas ni sanciones a los contribuyentes que no cumplan con la obligación de emitir el complemento de manera correcta. Sin embargo, esto no exime a los contribuyentes de la obligación de cumplir con la emisión del Complemento Carta Porte.

Nueva regulación sobre el transporte de fondos y valores

En el marco de la emisión del Complemento Carta Porte, se han establecido nuevas regulaciones relativas al transporte de fondos y valores. A partir de ahora, aquellos contribuyentes que se dedican al transporte de fondos y valores podrán incorporar el Complemento Carta Porte en su facturación electrónica. Este complemento acredita el traslado de los bienes y proporciona información detallada sobre la operación que se realiza.

Novedades sobre la prestación de servicios de administración

Otra de las novedades que ha traído la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 es que los contribuyentes que ofrezcan servicios de administración deberán incorporar el Complemento Carta Porte en su facturación electrónica. Este complemento garantiza la correcta acreditación del traslado de mercancías y proporciona información detallada sobre la operación que se ha llevado a cabo. Es importante que estos contribuyentes se informen sobre las consideraciones fiscales que deben tener en cuenta a la hora de emitir el Complemento Carta Porte.

Consejos prácticos para el correcto uso del Complemento Carta Porte

El correcto uso del Complemento Carta Porte es esencial para cumplir con las obligaciones fiscales en México. En esta sección, se presentan algunos consejos para su emisión y utilización.

Cómo emitir el CFDI con Complemento Carta Porte a través del SAT

Para emitir el CFDI con Complemento Carta Porte a través del Sistema de Administración Tributaria (SAT), es necesario seguir los siguientes pasos:

• Acceder al sitio web del SAT
• Ingresar con los datos de acceso
• Seleccionar la opción de CFDI con Complemento Carta Porte
• Ingresar los datos del Complemento Carta Porte
• Generar el comprobante fiscal digital por internet (CFDI) con el Complemento Carta Porte incorporado

Cómo utilizar plataformas para la emisión del CFDI con Complemento Carta Porte

Existen varias plataformas disponibles para la emisión del CFDI con Complemento Carta Porte, como Facturama y otras. Para utilizar estas plataformas, es necesario seguir las instrucciones de cada una de ellas y completar los campos correspondientes. Además, es importante verificar que la plataforma cuente con las especificaciones técnicas necesarias para la emisión del CFDI con Complemento Carta Porte.

Recomendaciones para la correcta emisión del Complemento Carta Porte

Para emitir el Complemento Carta Porte de manera correcta, se recomienda seguir las siguientes pautas:

• Verificar que la información del Complemento Carta Porte sea completa y correcta
• Emplear la terminología adecuada
• Mantener una copia del Complemento Carta Porte
• Actualizar la información en caso de cambios en el transporte o mercancías
• Comunicar los cambios a las partes involucradas
• Validar la información a través de medios electrónicos
• Asegurar la confidencialidad de la información

En caso de dudas, se recomienda revisar la información disponible en la página web del SAT y/o solicitar asesoría de un experto en la materia.